财政收入与财政支出
财政收入是指一国的政府为了满足公共支出的需要，依照法律通过国家财政集中一定数量的货币或实物收入，是实现国家职能的财力保证。财政收入的来源包括五个方面：税、费、利、债和其他收入。
税收是国家财政收入最主要的来源。税收具有三大职能，财政职能、经济职能和监督职能。税收是政府凭借国家的强制力参与到社会分配中，并集中一部分剩余产品的一种分配形式，财政职能是税收最基本的职能。政府凭借国家的强制力参与到社会分配中，势必会改变社会所有成员在国民收入分配中占有的份额，这种利益得失会影响纳税人的经济活动和经济行为，进而对社会经济结构产生影响。政府可以利用这种影响对社会经济活动进行引导，来达到调整社会经济结构的目的，这就是税收的经济职能。国家在征税的过程中会了解情况发现问题，监督纳税人依法纳税并同违法行为做斗争来维护社会生活秩序，这就是税收的监督作用。
税收具有三大特点，强制性、无偿性和固定性。税收的强制性特征从两个方面体现出来，一方面国家凭借强制力征税，另一方面如果税收征收过程中出现违法行为国家依法进行处罚。税收的无偿性从两个方面体现出来，一方面政府获得税收收入后无需向纳税人支付任何报酬，另一方面政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人。税收的固定性特征是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，比如纳税人、税目和税率等都是法律规定的。
费是指收费收入，即国家政府机关或事业单位向受益人收取一定费用。
利是指国有资产收益，即国家凭借对国有资产的所的权获取的利润、租金、股息，红利等。
债是指国债收入，即国家通过信用方式取得的有偿性收入。
税收分类和税率种类见下表。
| 税收分类 | 按课税对象性质分类 | 流转税 | 也叫商品课税，以商品或劳务买卖的流转额为课税对象课征的各种税。如增值税、消费税、营业税、关税等。 |
| 所得税 | 以纳税人的所得额为课税对象课征的各种税。如企业所得税、个人所得税 | ||
| 行为税 |
以纳税人所发生的某种行为为课税对象课征的各种税。如印花税、车船使用税 |
||
| 财产税 | 以纳税人拥有或支配的财产为课税对象课征的各种税。如房产税等 | ||
| 资源税 | 是指对因开发和利用自然资源差异而形成级差收入所征收的一种税。如资源税、城镇土地使用税 | ||
| 按税赋能否转嫁分类 | 直接税 | 由纳税人直接负担的税种。如所得税、房产税、遗产税、财产税 | |
| 间接税 | 纳税人能将税负转嫁他人负担的税种。如关税、消费税、货物税、营业税、增值税、流转税 | ||
| 税率种类 |
比例 税率 |
对同一征税对象不论数额大小，都按同一比例征税 | |
|
定额 税率 |
定额税率是税率的一种特殊形式。它不是按照课税对象规定征收比例，而是按照征税对象的计量单位规定固定税额，所以又称为固定税额，一般适用于从量计征的税种 | ||
|
累进 税率 |
累进税率指按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低 | ||
财政支出也称公共财政支出，是指在市场经济条件下，政府为提供公共产品和服务，满足社会共同需要而进行的财政资金的支付，是一级政府为实现其职能对财政资金进行的再分配，属于财政资金分配的第二阶段。
财政支出分类见下表。
| 按经济性质 | 生产性支出 |
| 非生产性支出 | |
| 按最终用途 | 积累性支出 |
| 消费性支出 | |
| 按财政支出与国家职能关系 | 经济建设费支出 |
| 社会文教费支出 | |
| 行政管理费支出 | |
| 其它支出 |
推荐阅读>>>
贴心公众号客服
贴心微信客服
陕西华图教育官方微信
