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2018陕西社区考试备考:财政收入与财政支出

2018-09-25 16:08:28 陕西社区考试网 http://sn.huatu.com/shequ/kaoshi/ 文章来源:陕西社区考试网

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  财政收入与财政支出

  财政收入是指一国的政府为了满足公共支出的需要,依照法律通过国家财政集中一定数量的货币或实物收入,是实现国家职能的财力保证。财政收入的来源包括五个方面:税、费、利、债和其他收入。

  税收是国家财政收入最主要的来源。税收具有三大职能,财政职能、经济职能和监督职能。税收是政府凭借国家的强制力参与到社会分配中,并集中一部分剩余产品的一种分配形式,财政职能是税收最基本的职能。政府凭借国家的强制力参与到社会分配中,势必会改变社会所有成员在国民收入分配中占有的份额,这种利益得失会影响纳税人的经济活动和经济行为,进而对社会经济结构产生影响。政府可以利用这种影响对社会经济活动进行引导,来达到调整社会经济结构的目的,这就是税收的经济职能。国家在征税的过程中会了解情况发现问题,监督纳税人依法纳税并同违法行为做斗争来维护社会生活秩序,这就是税收的监督作用。

  税收具有三大特点,强制性、无偿性和固定性。税收的强制性特征从两个方面体现出来,一方面国家凭借强制力征税,另一方面如果税收征收过程中出现违法行为国家依法进行处罚。税收的无偿性从两个方面体现出来,一方面政府获得税收收入后无需向纳税人支付任何报酬,另一方面政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人。税收的固定性特征是指税收是按照国家法令规定的标准征收的,比如纳税人、税目和税率等都是法律规定的。

  费是指收费收入,即国家政府机关或事业单位向受益人收取一定费用。

  利是指国有资产收益,即国家凭借对国有资产的所的权获取的利润、租金、股息,红利等。

  债是指国债收入,即国家通过信用方式取得的有偿性收入。

  税收分类和税率种类见下表。

税收分类 按课税对象性质分类 流转税 也叫商品课税,以商品或劳务买卖的流转额为课税对象课征的各种税。如增值税、消费税、营业税、关税等。
所得税 以纳税人的所得额为课税对象课征的各种税。如企业所得税、个人所得税
行为税 以纳税人所发生的某种行为为课税对象课征的各种税。如印花税、车船使用税
 
 
财产税 以纳税人拥有或支配的财产为课税对象课征的各种税。如房产税等
资源税 是指对因开发和利用自然资源差异而形成级差收入所征收的一种税。如资源税、城镇土地使用税
按税赋能否转嫁分类 直接税 由纳税人直接负担的税种。如所得税、房产税、遗产税、财产税
间接税 纳税人能将税负转嫁他人负担的税种。如关税、消费税、货物税、营业税、增值税、流转税
税率种类 比例
税率
对同一征税对象不论数额大小,都按同一比例征税
定额
税率
定额税率是税率的一种特殊形式。它不是按照课税对象规定征收比例,而是按照征税对象的计量单位规定固定税额,所以又称为固定税额,一般适用于从量计征的税种
累进
税率
累进税率指按征税对象数额的大小,划分若干等级,每个等级由低到高规定相应的税率,征税对象数额越大税率越高,数额越小税率越低





















 

  财政支出也称公共财政支出,是指在市场经济条件下,政府为提供公共产品和服务,满足社会共同需要而进行的财政资金的支付,是一级政府为实现其职能对财政资金进行的再分配,属于财政资金分配的第二阶段。

  财政支出分类见下表。

按经济性质 生产性支出
非生产性支出
按最终用途 积累性支出
消费性支出
按财政支出与国家职能关系 经济建设费支出
社会文教费支出
行政管理费支出
其它支出

 
 







 

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